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我國商業(yè)銀行內部控制存在的弊端，主要表現(xiàn)在組織結構不合理，
法人治理結構不健全，導致權力被濫用。管理層次過多，導致權力嚴
重分散。人事控制機制不完善，第一，員工隊伍規(guī)模龐大，層次結構
不合理，整體素質偏低。第二，不能有效地執(zhí)行崗位輪換制度，特別
是一些重要崗位由于長期不輪換，一方面給一些不法分子造成了可乘
之機，另一方面又使銀行員工不能熟悉更多的業(yè)務。第三，員工再培
訓沒有成為一種制度，沒有建立起一套行之有效且完善的員工業(yè)績考
評和競爭機制。當前，應著重從以下方面強化內部控制的對策。
1、加快產權制度改革，完善法人治理結構。產權制度改革是國
有銀行商業(yè)化的關鍵。在國家控股的前提下，國有商業(yè)銀行應根據(jù)《
公司法》和《商業(yè)銀行法》的有關規(guī)定，首先將國有獨資商業(yè)銀行進
行改制，形成股東大會、董事會、監(jiān)事會、經營班子各負其責、協(xié)調
運轉、有效制衡的公司法人治理結構。
2、建立風險管理體系，強化約束機制。實行分級授權、分類管
理制度，形成“統(tǒng)一授信、集中授權、科學決策、有效監(jiān)控”的風險
管理體系，使資產風險控制能力得到進一步加強。
3、加強內部制度建設，促進內控基礎管理。銀行要想有序、有
效地開展業(yè)務，必須有一套完善的規(guī)章制度作保證。通過制定內部控
制制度，使所有員工都清楚自己的權限和職責，使所有業(yè)務都有規(guī)范
的操作程序和要求。
4、建立內部控制的自我診斷和自我完善機制。一是要通過改革
逐步建立起組織體制上具有獨立性、在處理與被審計對象關系上具有
超脫性、在審計工作開展上具有權威性的直接隸屬于總行一級法人并
對其負責的審計監(jiān)督體制。二是要抓緊建立一支政治素質高、業(yè)務能
力強的干部隊伍，以適應內部審計工作不斷發(fā)展的需要。
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